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事件：7 月6 日，金融監(jiān)管總局發(fā)布《國家金融監(jiān)督管理總局關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關事項的通知》。

(相關資料圖)

1、 稅優(yōu)健康險的產(chǎn)品類型顯著拓寬，基本可涵蓋全部主力險種。文件內(nèi)容包括：

1）產(chǎn)品范圍拓寬：稅優(yōu)健康險于2015 年5 月試點，2017 年7 月全國推廣。

但此前，只有個別經(jīng)過審批的的產(chǎn)品才可享有稅收優(yōu)惠政策。此次文件將個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康險范圍擴大到全部主流險種，包括醫(yī)療險、長期護理險和疾病險等（但由于對保險期間的限定要求，百萬醫(yī)療、惠民保產(chǎn)品暫不符合稅優(yōu)的要求規(guī)定）。

2）稅優(yōu)力度不變：此次新規(guī)仍然保持此前稅優(yōu)健康險的稅前扣除額度上限不變，即：2400 元/年（200 元/月），優(yōu)惠力度偏低。

3）被保險人擴容：文件擴大產(chǎn)品被保險人，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保，為家人投保也可享受稅優(yōu)政策。

4）限制業(yè)務范圍：文件對可開展業(yè)務的人身險公司作出規(guī)定，需滿足上年度末凈資產(chǎn)不低于30 億、綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%、責任準備金覆蓋率不低于100%等。相較于此前的征求意見稿，要求門檻有所降低。截止2022 年末，行業(yè)僅40 家人身險公司滿足要求，頭部公司有望顯著收益。

2、客觀而言，目前稅優(yōu)力度仍然較小。我們估算，稅優(yōu)健康險的覆蓋人群為7000 萬人，但實際具備吸引力的人群約2500 萬人。

我們估算，目前全國約有7000 萬人的月收入在5000 元以上，理論上可享受稅優(yōu)健康險的政策紅利。但考慮到目前專項附加扣除共有7 項（如子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金等），基于個稅的專項抵扣后，能進一步享受到稅優(yōu)健康險抵扣的人數(shù)將大幅減少，我們判斷稅優(yōu)健康險實際可能對月收入1 萬元以上的人群才具備較大吸引力，每年預計可抵扣個稅72 元-1080元。

3、整體而言，我們認為基于稅優(yōu)政策做牽引，將推動健康險行業(yè)發(fā)展，利好上市壽險公司。

稅優(yōu)健康險自2016 年開始推動，但此前稅優(yōu)額度并未用足（之前稅優(yōu)健康險的主流年交保費大多低于1000 元，并未達到抵扣上限）。此次產(chǎn)品范圍拓寬，疊加投保人可為多個直系親屬投保，將有利于提升優(yōu)惠力度，更好促進健康險銷售，為上市壽險公司帶來業(yè)務增量。對于健康險公司而言，允許帶病承?；蚩赡茉黾淤r付壓力。

風險提示：政策效果不及預期、上市公司業(yè)務推動不及預期、市場競爭加劇風險。

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